Arvonlisävero ymmärrettävästi ja selkeästi

Tänään ajattelin kertoa sinulle muutamia oleellisia asioita arvonlisäverosta eli alvista. Alv herättää usein sekavia ajatuksia yrittäjissä, koska sen logiikka ei aukea ja kaikki siihen liittyvä tuntuu muutenkin epäselvältä. Kun logiikka avautuu, se ei tunnu enää niin vaikealta ja yrittäjän arkesi hieman helpommalta.

Mikä on arvonlisäveron tarkoitus?

Arvonlisäveron tarkoitus on yksinkertainen. Suomen valtion on valjastanut yritykset keräämään puolestaan kulutukseen perustuvaa veroa. Yritys kerää alvin asiakkaaltaan ja tilittää sen eteenpäin Verohallinnolle. Tässä piilee myös alvin yksikertaisen logiikan ydin. Alv ei ole koskaan yrityksen rahaa, vaan pelkkä läpikulkuerä, joka saadaan asiakkaalta ja tilitetään eteenpäin. Tämä lisäksi yritys saa vähentää tekemiensä ostojen alvin.

Milloin yrittäjän pitää maksaa alv?

Se, että puhutaan yrityksen 'maksettavasta' alvista on virheellinen termi, vaan nimenomaan tilitys on paljon kuvaavampi. Tämä näkemykseni perustuu juuri siihen, että alv on läpikulkuerä yritykselle, joka peritään asiakkaalta ja tilitetään eteenpäin.

Yrityksen alv-velvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 20 000 € kalenterivuodessa. Alv-rekisteriin voi myös ilmoittautua vapaaehtoisesti ennen rajan täyttymistä, mutta sen kannattavuutta pitää arvioida tapauskohtaisesti.

Yleisimmät arvonlisäverokannat Suomessa ovat:

• 25,5 %: Useimmat palvelut ja tuotteet
• 13,5 % Elintarvikkeet, rehuaineet, ravintolat, hotellit, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, pääsyliput, matkaliput
• 10 % Sanoma- ja aikakauslehdet (painetut ja sähköiset)
• Arvonlisäveroton toiminta: terveyden- ja sairaanhoito, sosiaalihuolto, yleissivistävä ja ammatillinen koulutus, rahoitus- ja vakuutuspalvelut, kiinteistöjen ja osakehuoneistojen myynti ja vuokraus, postinyleispalvelut

Paljonko on arvonlisävero?

Alv-laskennan logiikka pitää erikseen opetella. Se myös perustuu ajatukseen, että alv on läpikulkuerä. Yrityksen asiakkaalta perimä hinta sisältää sekä yrityksellesi kuuluvan osuuden että alvin, joka ei ole yrityksesi rahaa. Siksi alvin osuutta hinnasta lähetään laskemaan niin päin, että ensin on alviton hinta, johon lisätään alv.

Esimerkiksi myyt asiakkaallesi äänimaljahoidon. Haluat palvelusta 100 €. Hintaan lisätään alv 25,5 %. Laskukaava menee näin: 100 * 1,255 = 125,50 €.

Jos sinun taas tarvitsee saada tietoosi alviton summa alvillisesta summasta 125,50 €. Laskentakaava menee näin: 125,50 / 1,255 = 100 €.

Haluatko oppia lisää arvonlisäverosta yrittäjän näkökulmasta?

• Lue blogistani: 'Miksi yrittäjä menettää alv-vähennyksiä kuittien takia'
• Hyppää mukaan verkkokurssille Yrittäjän talouden perusteet 
• Saat myös maksuttomia talousvinkkejä yrittäjälle suoraan sähköpostiisi liittymällä uutiskirjeeni tilaajaksi alla olevalla lomakkeella!